Los autónomos pagan un 25% más de impuestos que las pymes: una brecha fiscal en máximos históricos
La presión fiscal sobre los trabajadores por cuenta propia sigue aumentando en España. Los últimos datos publicados por la Agencia Tributaria reflejan una diferencia cada vez mayor respecto a las pequeñas y medianas empresas (pymes).
Actualmente, los autónomos soportan un tipo efectivo medio del 21,7% sobre sus beneficios, frente al 17,3% que tributan las sociedades. La brecha alcanza ya un 25% de diferencia relativa, el nivel más alto de los últimos años.
📊 Una brecha que no deja de crecer
El cálculo es claro:
- Diferencia absoluta → 21,7% – 17,3% = 4,4 puntos
- Diferencia relativa → (4,4 ÷ 17,3) × 100 ≈ 25,4%
Esta distancia no ha dejado de ampliarse en los últimos ejercicios, generando un impacto directo en las decisiones empresariales.
📈 De equilibrio a desigualdad en solo siete años
En 2017, la situación era muy distinta:
- Autónomos → 17,4%
- Pymes → 16,8%
La diferencia era prácticamente marginal.
Sin embargo, en apenas siete años:
- La carga fiscal de los autónomos ha aumentado con más intensidad
- Las empresas han mantenido una evolución mucho más estable
⚖️ IRPF vs Impuesto de Sociedades: el origen del problema
La clave está en la estructura del sistema tributario:
- Los autónomos tributan por IRPF, un impuesto progresivo (19% – 47%)
- Las pymes lo hacen por Impuesto de Sociedades, con un tipo general del 25%
Pero en la práctica, las empresas reducen su tipo efectivo mediante:
- Deducciones
- Bonificaciones
- Amortizaciones
- Planificación fiscal
El resultado: a igualdad de beneficios, los autónomos pagan más.
📉 Inflación y “progresividad en frío”
Uno de los factores que explica esta divergencia es la inflación.
Desde 2017:
- Los ingresos de autónomos han crecido ≈ 73%
- Los de pymes ≈ 75%
Sin embargo, el IRPF no se ha ajustado completamente a este contexto, lo que provoca un efecto conocido como “progresividad en frío”:
👉 Suben los ingresos nominales
👉 Se pasa a tramos superiores
👉 Aumenta el tipo efectivo sin mejora real del poder adquisitivo
🏢 57.000 autónomos cambian de modelo
El impacto ya se refleja en el tejido empresarial.
En 2025:
- 57.000 autónomos optaron por constituirse como sociedad
Las razones son principalmente fiscales:
- Mayor capacidad de deducción
- Posibilidad de diferir ingresos
- Optimización entre salario y dividendos
🌍 Diferencias territoriales
Algunas comunidades autónomas han aplicado medidas para aliviar esta presión:
- Madrid
- Andalucía
- País Vasco
- Navarra
- Aragón
- Canarias
Estas regiones han deflactado el tramo autonómico del IRPF, pero el problema persiste:
- El tramo estatal representa ≈ 50% del impuesto
- No se ha actualizado al mismo ritmo
📌 Un cambio estructural en marcha
La brecha fiscal está provocando un efecto claro:
- Decisiones empresariales condicionadas por impuestos
- Incentivo a crear sociedades
- Distorsión en la estructura productiva
🧠 Conclusión
Los datos muestran una tendencia consolidada: los autónomos soportan una mayor carga fiscal que las pymes, y la diferencia sigue creciendo.
Más allá de la cifra, el problema es estructural. No se trata solo de cuánto se paga, sino de cómo el sistema fiscal influye directamente en la forma de organizar la actividad económica.